---

Actualidad Contable, Tributaria y Laboral: Una Mirada al Mecanismo de Pago de Obras por Impuestos en Colombia.

La legislación colombiana en materia tributaria es compleja y está sujeta a constantes cambios. En este sentido, es fundamental comprender el mecanismo de pago de obras por impuestos, establecido en la Ley 1819 de 2016, y cómo este se relaciona con los requisitos necesarios para acceder al beneficio de auditoría, según lo dispuesto en el artículo 689-3 del Estatuto Tributario. Exploraremos las distintas modalidades de pago y analizaremos si cumplen con los criterios establecidos por el Gobierno nacional.

Problemas jurídicos y las tesis correspondientes:

PROBLEMA JURÍDICO 1 ¿Cumple el mecanismo de pago de obras por impuestos, bajo la modalidad 1 del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, con los requisitos de pago total y en los plazos estipulados por el Gobierno nacional para el beneficio de auditoría conforme al artículo 689-3 del Estatuto Tributario?

TESIS JURÍDICA 1 El mecanismo de pago de obras por impuestos, según lo establecido en la modalidad 1 del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, no logra satisfacer el requisito de pago oportuno exigido para obtener el beneficio de auditoría.

PROBLEMA JURÍDICO 2 ¿Cumple el mecanismo de pago de obras por impuestos, bajo la modalidad 2 del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, con los requisitos necesarios para acceder al beneficio de auditoría según lo dispuesto en el artículo 689-3 del Estatuto Tributario?

TESIS JURÍDICA 2 Según lo dispuesto en la modalidad de pago 2 del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, es factible descontar hasta el 50% de la inversión como pago efectivo del impuesto sobre la renta y complementario, siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos en la ley y el reglamento. Sin embargo, se debe verificar en cada caso si se cumplen en su totalidad los requisitos para proceder al beneficio de auditoría.

PROBLEMA JURÍDICO 3 ¿El mecanismo de pago de obras por impuestos, conforme a lo previsto en el artículo 800-1 del Estatuto Tributario, satisface los requisitos exigidos para obtener el beneficio de auditoría según lo dispuesto en el artículo 689-3 del Estatuto Tributario?

TESIS JURÍDICA 3 De acuerdo con el artículo 800-1 del Estatuto Tributario, es posible pagar hasta el 50% del saldo total a pagar por concepto del impuesto de renta utilizando los Títulos Para la Renovación del Territorio (TRT), siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos en la ley y el reglamento. No obstante, se debe verificar en cada caso si se cumplen en su totalidad los requisitos para proceder al beneficio de auditoría.

¿Qué es el Mecanismo de Pago de Obras por Impuestos?

El mecanismo de pago de obras por impuestos es una alternativa que permite a las empresas destinar parte de su impuesto sobre la renta a la ejecución de proyectos de inversión pública. Esta modalidad busca promover el desarrollo económico y social del país a través de la participación del sector privado en la financiación de obras de interés público.

Modalidad 1: ¿Cumple con los Requisitos de Pago Total y en los Plazos Establecidos?

La modalidad 1, contemplada en el artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, plantea ciertas interrogantes respecto a su cumplimiento con los requisitos de pago total y en los plazos establecidos por el Gobierno nacional. ¿Es realmente viable esta opción para acceder al beneficio de auditoría?

Modalidad 2: ¿Qué Condiciones Deben Cumplirse?

Por otro lado, la modalidad 2 también genera dudas en cuanto a los requisitos que deben satisfacerse para acceder al beneficio de auditoría, según lo establecido en el artículo 689-3 del Estatuto Tributario. ¿Qué condiciones deben cumplirse para descontar la inversión como pago efectivo del impuesto sobre la renta y complementario?

Tesis Jurídica y Análisis de las Alternativas

La tesis jurídica respecto al mecanismo de pago de obras por impuestos plantea importantes reflexiones sobre su viabilidad y aplicación en la práctica. Es fundamental analizar cada alternativa de pago en detalle para determinar si se ajusta a los requisitos establecidos por la ley y el reglamento.

Alternativa según el Artículo 238 de la Ley 1819 de 2016

La modalidad de pago 1 presenta ciertas limitaciones que podrían afectar su idoneidad para acceder al beneficio de auditoría. Es necesario evaluar si este mecanismo permite cumplir con el requisito de pago oportuno exigido por la normativa.

Evaluación de la Modalidad de Pago 2

La modalidad de pago 2 ofrece la posibilidad de descontar la inversión como pago efectivo del impuesto sobre la renta y complementario. Sin embargo, es crucial verificar si se cumplen todos los requisitos establecidos tanto en la ley como en el reglamento para acceder al beneficio de auditoría.

Análisis del Artículo 800-1 del Estatuto Tributario

El artículo 800-1 del Estatuto Tributario permite el pago de hasta el 50% del saldo a pagar por concepto del impuesto de renta con los Títulos Para la Renovación del Territorio (TRT). No obstante, es imprescindible asegurarse de que se satisfagan todos los requisitos para acceder al beneficio de auditoría.

Preguntas Frecuentes

1. ¿Cuáles son los objetivos del mecanismo de pago de obras por impuestos en Colombia?
   • El objetivo principal es promover la inversión privada en proyectos de interés público, contribuyendo así al desarrollo económico y social del país.
2. ¿Qué diferencia existe entre la modalidad 1 y la modalidad 2 de pago?
   • La modalidad 1 consiste en el pago directo del impuesto sobre la renta para financiar obras públicas, mientras que la modalidad 2 permite descontar la inversión como pago efectivo del impuesto.
3. ¿Qué aspectos se deben tener en cuenta al evaluar la viabilidad de utilizar el mecanismo de pago de obras por impuestos?
   • Es fundamental considerar la normativa vigente, los requisitos establecidos por el Gobierno nacional y la capacidad financiera de la empresa.
4. ¿Cuál es la importancia del beneficio de auditoría en este contexto?
   • El beneficio de auditoría proporciona incentivos fiscales a las empresas que participan en el mecanismo de pago de obras por impuestos, incentivando así su contribución al desarrollo del país.
5. ¿Cómo se puede garantizar el cumplimiento de los requisitos para acceder al beneficio de auditoría?
   • Es necesario realizar un análisis exhaustivo de la normativa aplicable y mantener una adecuada documentación que respalde el cumplimiento de los requisitos exigidos.
6. ¿Qué papel juegan los Títulos Para la Renovación del Territorio (TRT) en el pago de impuestos?
   • Los TRT permiten a las empresas destinar parte de su impuesto sobre la renta al financiamiento de proyectos de renovación urbana, contribuyendo así al desarrollo sostenible del territorio.

Conclusión

En conclusión, el mecanismo de pago de obras por impuestos ofrece una alternativa interesante para promover la inversión privada en proyectos de interés público en Colombia. Sin embargo, es fundamental asegurarse de que se cumplan todos los requisitos establecidos por la ley y el reglamento para acceder a los beneficios fiscales asociados.

Mediante un análisis detallado de las distintas modalidades de pago y una adecuada gestión tributaria, las empresas pueden maximizar los beneficios de esta herramienta y contribuir de manera efectiva al desarrollo del país en el ámbito contable, tributario y laboral.

Normatividad:

Normativa	Descripción
Ley 1819 de 2016	Establece el marco legal para el mecanismo de pago de obras por impuestos en Colombia.
Estatuto Tributario	Contiene disposiciones específicas sobre los requisitos y condiciones para acceder al beneficio de auditoría.
Artículo 238 de la Ley 1819 de 2016	Define las modalidades de pago de obras por impuestos y sus implicaciones fiscales.
Artículo 689-3 del Estatuto Tributario	Establece los requisitos para acceder al beneficio de auditoría en el contexto del mecanismo de pago de obras por impuestos.
Artículo 800-1 del Estatuto Tributario	Regula la posibilidad de utilizar los Títulos Para la Renovación del Territorio (TRT) como forma de pago de impuestos.

También te puede interesar:

Obras por impuestos. Plazos para declarar y pagar. Títulos para la renovación del territorio

¿Cuál es la implicación de la expresión «del período fiscal próximo a vencerse» según el Decreto 1625 de 2016 en relación con el uso de los Títulos para la Renovación del Territorio (TRT) para el pago de impuestos sobre la renta?

Modificación normativa que aborda diversos aspectos relacionados con el mecanismo de Obras por Impuestos.

El Decreto 1458 de 2022 trae cambios significativos en el mecanismo de Obras por Impuestos en Colombia, fomentando la inversión en proyectos de impacto social y económico, beneficiando el desarrollo regional y la economía del país.

¿Cuál es el plazo para presentar y pagar el impuesto sobre la renta y complementario de los contribuyentes personas jurídicas que soliciten la vinculación del impuesto a «Obras por Impuestos»?

Los contribuyentes personas jurídicas que hayan solicitado la vinculación del impuesto a «Obras por Impuestos» podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios hasta el 31 de mayo de 2023. El saldo a pagar de la respectiva declaración deberá ser cancelado a más tardar el 31 de agosto de 2023.

---

---