Nómadas Digitales: Aspectos Legales y Tributarios en Colombia

Introducción

En este artículo, abordaremos los aspectos legales y tributarios relacionados con los nómadas digitales en Colombia. Un nómada digital, según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), es una persona que lleva un estilo de vida independiente de la ubicación y habilitado por la tecnología. Estas personas trabajan de manera remota desde diferentes países, y Colombia ha tomado medidas para atraer a estos profesionales, como se refleja en la Ley 2069 de 2020.

Normatividad

La Ley 2069 de 2020 regula la visa para nómadas digitales, emprendedores y trabajadores remotos. Además, la Resolución 5477 de 2022 del Ministerio de Relaciones Exteriores amplía el alcance de la visa V para nómadas digitales que prestan servicios de trabajo remoto desde Colombia. A pesar de esta normativa, no existe un régimen tributario específico para los nómadas digitales en Colombia, y están sujetos a los impuestos nacionales de acuerdo con la Ley.

¿Es susceptible de constituir establecimiento permanente un nómada digital?

La configuración de un establecimiento permanente depende de diversas circunstancias, y en cada caso particular, se debe evaluar si un nómada digital lo constituye o no, siguiendo lo establecido en el artículo 20-1 del Estatuto Tributario y su reglamentación.

¿Existe en Colombia un régimen tributario específico para los nómadas digitales?

No, en Colombia no existe un régimen tributario específico para los nómadas digitales. Están sujetos a los impuestos nacionales y deberes formales según la Ley vigente. Sin embargo, pueden acceder a la devolución del IVA por bienes adquiridos en el país y deben tener en cuenta los convenios para evitar la doble imposición si adquieren residencia fiscal en Colombia.

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Constitución de Establecimiento Permanente para Nómadas Digitales

La determinación de si un nómada digital constituye un establecimiento permanente en Colombia es un tema relevante para su tributación. Según el artículo 20-1 del Estatuto Tributario, una empresa extranjera tendría un establecimiento permanente en el país si una persona, distinta de un agente independiente, actúa por cuenta de dicha empresa y tiene poderes que le permiten concluir actos vinculantes para la empresa.

Para los nómadas digitales, esta situación puede variar dependiendo de varios factores y circunstancias específicas. De acuerdo con el Oficio 904819 – interno 742 de mayo de 2021, se debe evaluar cada caso concreto para determinar si se configura un establecimiento permanente. Los artículos 1.2.1.3.6. y siguientes del Decreto 1625 de 2016 establecen los lineamientos para esta evaluación.

Régimen Tributario Aplicable a los Nómadas Digitales

En Colombia, no existe un régimen tributario específico para los nómadas digitales, lo que significa que están sujetos a los impuestos nacionales regulares, como el impuesto sobre la renta y complementarios, el impuesto al patrimonio, el impuesto sobre las ventas, entre otros. Los deberes formales relacionados con estos impuestos también se aplican a los nómadas digitales en los términos establecidos por la Ley.

Es importante destacar que, bajo ciertas condiciones, los nómadas digitales pueden acceder a la devolución del impuesto sobre las ventas (IVA) pagado por la adquisición de bienes gravados en el territorio nacional. Esto se aplica cuando los nómadas digitales cumplen con los requisitos legales y se consideran «turistas extranjeros» según el artículo 39 de la Ley 300 de 1996. Además, los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) suscritos por Colombia pueden tener un impacto en la tributación de los nómadas digitales, especialmente en lo que respecta a la residencia fiscal.

Beneficios y Desafíos de Ser un Nómada Digital en Colombia

Los nómadas digitales que eligen Colombia como su lugar de trabajo remoto pueden disfrutar de diversos beneficios. Entre ellos se encuentran la oportunidad de vivir en un país con una rica diversidad cultural, una gran calidad de vida y costos de vida relativamente bajos en comparación con otros lugares. Además, Colombia cuenta con un entorno natural espectacular que ofrece múltiples opciones para el esparcimiento y el turismo.

Sin embargo, también existen desafíos que los nómadas digitales deben tener en cuenta. Entre ellos se encuentran los aspectos relacionados con la burocracia y los trámites administrativos, especialmente cuando se trata de asuntos tributarios y migratorios. Además, el dominio del idioma español puede ser un requisito importante para facilitar la interacción con las autoridades y la comunidad local.

Conclusiones

En conclusión, Colombia ha implementado medidas para atraer a los nómadas digitales, reconocidos como personas que trabajan de manera remota y aprovechan la tecnología para llevar un estilo de vida independiente de la ubicación. Aunque no existe un régimen tributario específico para ellos, deben cumplir con los impuestos nacionales y los deberes formales establecidos por la ley.

Es relevante destacar que la determinación de si un nómada digital constituye un establecimiento permanente en Colombia depende de las circunstancias particulares de cada caso. Por lo tanto, se debe realizar una evaluación individualizada según lo dispuesto en el Estatuto Tributario y su reglamentación.